-
Corporate Tax
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
-
Restructuring, Mergers & Acquisition
Mit Kompetenz und Kreativität zur perfekten Struktur
-
International Tax
Immer dort, wo unsere Klient:innen uns brauchen
-
Transfer Pricing
Wir sind Ihre Expert:innen für eine optimale Verrechnungspreisstruktur
-
Indirect Tax & Customs
Wir kümmern uns um Ihre indirekten Steuern, damit Sie sich um Ihr Business kümmern können
-
Private Wealth
Wir sind Ihr kompetenter Partner im Bereich Private Wealth Tax Services
-
Real Estate Tax
Wir sind in jeder Lebensphase Ihrer Immobilie ein wertvoller Begleiter
-
Global Mobility Services
Lokale Verwurzelung und globale Vernetzung als Erfolgsrezept für erfolgreiches Entsendungsmanagement
-
Berater:innen für Berater:innen
Als Berater:innen für Berater:innen unterstützen wir in komplexen Situationen
-
Accounting & Tax Compliance Services
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
-
Payroll & People Advisory Services
Individuelle Beratung, effiziente Steigerung interner Prozesse bei gleichzeitiger Minimierung von Compliance-Risiken.
-
Tax Controversy Services
Wir sorgen für eine optimale Verteidigung Ihrer Position und beraten mit prophylaktischen Maßnahmen zur proaktiven steuerlichen Streitprävention.
-
Tax Technology Services
In einer zunehmend digitalisierten Geschäftswelt durchläuft das Rechnungswesen einen tiefgreifenden Wandel. Papierbasierte Prozesse im Rechnungswesen werden auf lange Sicht der Vergangenheit angehören und es ist an der Zeit, sich als Unternehmen mit digitalen Lösungen auseinanderzusetzen. Um sich für die Zukunft bestmöglich vorzubereiten und um Effizienzsteigerungen und Prozessoptimierungen zu erzielen, ist die Einführung eines digitalen Rechnungswesens ein wesentlicher Schritt für Ihr Unternehmen.
-
Jahres- und Konzernabschlussprüfung
Wir unterstützen Sie als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dabei, das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken – egal ob es sich um gesetzliche oder freiwillige Abschlussprüfungen handelt.
-
Prüferische Durchsicht (Review)
Auch die prüferische Durchsicht (Review) kann für Ihr Unternehmen hilfreich sein, um die Zuverlässigkeit und das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken.
-
Globale Prüfungsmethodologie
Unsere Prüfungsmethodologie ist darauf ausgerichtet, standardisierte und konsistente Prüfungsleistungen sicherzustellen. Alle Mitgliedsfirmen von Grant Thornton wenden weltweit einheitlich HorizonTM an.
-
Rechnungslegungsbezogene Beratung
Da die Rechnungslegung nach UGB, US-GAAP oder IFRS in ständiger Bewegung ist, gilt es das eigene Rechnungswesen diesbezüglich im Blick zu behalten. Mehr denn ist es essentiell potentiellen Fehlern präventiv entgegenzuwirken.
-
Sonderprüfungen
Neben der klassischen Abschlussprüfung gibt es branchen- oder anlassbezogene gesetzliche Bestimmungen. Es steigt aber auch der Bedarf an unabhängiger und kompetenter Beratung durch Sachverständige.
-
Prüfungsnahe Beratungsleistungen
Bei prüfungsnahen Beratungsleistungen ist die Erfahrung und das Fachwissen der Abschlussprüferin oder des Abschlussprüfers von großer Bedeutung, da dies die Basis für einen guten Service bildet.
-
Unternehmensbewertung
Bewertungen zählen zu unserer Kernkompetenz. Als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bündeln wir umfassendes Wissen mit unserer jahrelangen, praktischen Erfahrung.
-
Forensic Services
Wir sind als verlässlicher Partner an Ihrer Seiter, wenn es im Geschäftsrisiken geht und unterstützen Sie in Verdachtsfällen, bei Streitigkeiten oder entwickeln eine Präventionsstrategie für den Ernstfall.
-
Cyber Security
Der Ausfall von IT-Systemen, dadurch ausgelöste Betriebsunterbrechungen und der Verlust von kritischen Daten gehören zu den größten Geschäftsrisiken für Unternehmen. Aktuelle Fälle unterstreichen die Notwendigkeit einer strategischen Absicherung und Sensibilisierung für das Thema und erfordern eine holistische Herangehensweise sowie fachliche Expertise, die sämtliche legislative, regulatorische und technische Aspekte der Cybersicherheit berücksichtigt und Unternehmen gegen die täglich steigenden Vorfälle der Cyberkriminalität absichert
-
Sustainability Services
Nachhaltigkeit ist längst kein Trend mehr, sondern der einzige Weg, eine lebenswerte Zukunft zu gestalten. Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie dabei Ihre Nachhaltigkeitsstrategie erfolgreich zu entwickeln und Ihr Nachhaltigkeits-Reporting regelkonform zu erstellen.
-
Transaktionsberatung
Die Gründe für den Kauf Kauf oder Verkauf von Unternehmen(santeilen) oder der Neustrukturierung einer Finanzierung können vielfältig sein. Wir unterstützen Sie während des gesamten Transaktionsprozesses.
-
Mergers & Acquisitions
Märkte und Wettbewerbsbedingungen unterliegen einem stetigen und zunehmend rasanten Wandel, wodurch sich bestehende Geschäftsmodelle ändern können. Wir optimieren Ihre Unternehmenstransaktionen.
-
Restrukturierung & Fortbestehensprognose
Unternehmen, die ihre Wettbewerbsfähigkeit erhalten oder wiederherstellen möchten, müssen sich an geänderte Marktgegebenheiten anpassen. Mit unserem umfangreichen Leistungsspektrum unterstützen wir Sie dabei.
-
IT Audit & Special Attestation
Wir führen unsere IT-Audits in Anlehnung an national und international anerkannte Richtlinien und Standards durch. Darüber hinaus prüfen und testieren wir ausgelagerte Dienstleistungen mit unserem Special Attestation Service.
-
Internal Audit
Die Hauptaufgabe ist den Unternehmenswert durch risikobasierte, objektive Beratung zu schützen und zu steigern. Internes Revision kann als Katalysator für positive Veränderungen wirken.
-
Sachverständigenleistungen & Litigation Support
Im Bereich des wirtschaftsorientierten Sachverständigenwesens bieten Ihnen unsere Expert:innen umfassende Leistungen mit einem breiten Kompetenzspektrum.
-
Blockchain und Crypto Assets
Blockchain und Smart Contracts gewinnen zunehmend an Bedeutung. Wir bieten Ihnen umfassende Audit- und Bestätigungsleistungen für Blockchain-Technologien sowie Blockchain-Geschäftsmodelle.
-
Unternehmensstrategie
Wir unterstützen Sie dabei, Ihr Unternehmen erfolgreich in die Zukunft zu führen und Ihr Angebotsspektrum im Markt zu verankern.Die Grundlage dafür ist eine fundierte und zukunftsfähige Unternehmens- und Markenstrategie.
-
Export & Sanctions Compliance Services
Unser Team aus erfahrenen Expert:innen begleitet Sie durch die komplexe Welt der Sanktionen, Exportkontrollgesetze und -vorschriften der EU, der USA sowie anderer Gerichtsbarkeiten.
-
Internationale Projektkoordination
Unser International Engagement Management Team ist Ihre zentrale Anlaufstelle für internationale Projekte in allen unseren Servicelines. Dabei übernehmen wir das operative Projektmanagement für Sie und agieren als zentrale Anlauf- und Koordinationsstelle für ihre Projekte.
-
International Desks
Ein internationales multidisziplinäres Team aus Österreich steht Ihnen bei Entwicklungsprojekten und Transaktionen sowohl aus Inbound- als auch aus Outbound-Perspektive gerne zur Seite. Genaue Kenntnisse der lokalen Märkte und Rahmenbedingungen sind auch für Unternehmen, die bereits global aktiv sind, entscheidend für den Geschäftserfolg.
-
Freie Berufe & Kreativbranche
Wir bieten allen Professionals, die der Gruppe „Freie Berufe“ angehören, sowie Kreativen praktische Lösungen, um Veränderungen effizient und erfolgreich zu bewältigen.
-
Fracht- & Logistikbranche
Mit unserem Verständnis für die Herausforderungen rund um Transport, Versand und Lagerung ist Grant Thornton Austria ein erfahrener Begleiter für die Fracht- und Logistikbranche.
Weniger Netto vom Brutto bei höherem Gehalt?
Viele Menschen glauben, dass ein gestiegenes Einkommen zu einem niedrigeren Nettogehalt führen kann, da sie in eine höhere Steuerstufe rutschen. Dieser Mythos entsteht oft durch Missverständnisse über das progressiv gestaltete Steuersystem.
In Österreich wird das Einkommen in verschiedene Einkommensstufen unterteilt, auf die jeweils ein festgelegter Steuersatz angewendet wird. Der Steuersatz steigt mit jeder höheren Stufe, damit höhere Einkommen prozentual stärker besteuert werden. Dabei wird jedoch nur jener Einkommensteil, welcher die Grenze der vorherigen Stufe überschreitet, mit dem höheren Steuersatz besteuert, während das übrige Einkommen weiterhin den niedrigeren Steuersätzen unterliegt.
Wer also ein höheres Bruttogehalt erzielt, zahlt zwar mehr Einkommensteuer, erhält jedoch insgesamt ein höheres Nettoeinkommen.
Ein weiterer wichtiger Aspekt, der oft zu Missverständnissen führt, ist die sogenannte kalte Progression, die bedingt durch die Inflation die Steuerbelastung der Arbeitnehmer zusätzlich beeinflusst.
Kalte Progression
Durch die jährliche Inflationsanpassung der Löhne rücken immer mehr Arbeitnehmer:innen von Jahr zu Jahr in höhere Steuerstufen auf. Bis 2022 wurden die Tarifstufen jedoch nicht regelmäßig an die Inflation angepasst, was dazu führte, dass die steuerliche Bemessungsgrundlage durch Lohnerhöhungen im Laufe der Zeit stieg. Die Tarifstufen selbst blieben dabei unverändert . Dies führte trotz gleichbleibenden realen Wertes der Bemessungsgrundlage zu einer überproportionalen Erhöhung der Steuerlast. Dieses Phänomen, bei dem jährliche Lohnerhöhungen zu einer Steuermehrbelastung führen, bezeichnet man als „kalte Progression“. Das soll innerhalb des Progressionsabgeltungsgesetzes, welches ab 2024 jährlich Anwendung findet, relativiert werden.
Welche relevanten Änderungen bringt das Progressionsabgeltungsgesetz für 2025 mit sich?
Erhöhung der Tarifstufen der Einkommensteuer
Für die Berechnung der Erhöhung der Tarifstufen für 2025 wird die durchschnittliche Inflation der Monate Juli 2023 bis Juni 2024 zugrunde gelegt. Diese beträgt 5%. Die Tarifstufen werden entsprechend um mindestens zwei Drittel dieser Inflationsrate, also um 3,33%, angepasst. Weitere Anpassungen wurden vom Parlament gesondert beschlossen. In der folgenden Tabelle finden Sie die aktuellen Tarifstufen sowie die entsprechenden Steuersätze im Vergleich zu 2025.
|
Einkommen (2025)
|
Einkommen (2024)
|
Steuersatz (2025)
|
Steuersatz (2024)
|
|
bis 13.308 Euro
|
bis 12.816 Euro
|
0 %
|
0 %
|
|
bis 21.617 Euro
|
bis 20.818 Euro
|
20 %
|
20 %
|
|
bis 35.836 Euro
|
bis 34.513 Euro
|
30 %
|
30 %
|
|
bis 69.166 Euro
|
bis 66.612 Euro
|
40 %
|
40 %
|
|
bis 103.072 Euro
|
bis 99.266 Euro
|
48 %
|
48 %
|
|
bis 1.000.000 Euro
|
bis 1.000.000 Euro
|
50 %
|
50 %
|
|
ab 1.000.000 Euro
|
ab 1.000.000 Euro
|
55 %
|
55 %
|
Des Weiteren wird die Einkommenssteuergrenze für beschränkt Steuerpflichtige ab 2025 bei 2.421,00 Euro liegen.
Kilometer- und Tages- bzw. Nächtigungsgelder
Ab 2025 gibt es keine Diversifizierung mehr zwischen Auto, Motorrad und Fahrrad. Sogar für Öffis kann nun für die ersten 50km das pauschale Kilometergeld, welches von 0,42 Euro auf 0,50 Euro erhöht wird, angesetzt werden.
Im Zuge dessen werden Tagesgelder für Inlandsreisen von 26,40 Euro auf 30,00 Euro angehoben. Damit einhergehend steigen auch die Nächtigungsgelder auf 17,00 Euro.
Weitere Anpassungen
Alleinerzieher- und Alleinverdienerabsetzbeträge werden ab dem neuen Jahr bei einem Kind 601,00 Euro, bei zwei Kindern 813,00 Euro und für jedes weitere Kind jeweils 268,00 Euro betragen.
Die Befristung für den Alleinerzieherzuschlag in Höhe von 60 Euro pro Kind wird aufgehoben und ab dem Jahr 2025 dauerhaft für Alleinerzieher mit einem Jahreseinkommen von unter 24.500 Euro brutto gewährt.
Ab dem Jahr 2025 wird Steuerpflichtigen, die gesetzlichen Unterhalt leisten, ein Unterhaltsabsetzbetrag in Höhe von 37 Euro monatlich für ein Kind, 55 Euro für ein zweites Kind und 73 Euro für jedes weitere Kind zustehen.
Der Verkehrsabsetzbetrag wird um knapp 5,2 % auf 487,00 Euro erhöht.
Sozialleistungen, wie Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag steigen grundsätzlich um 4,6%.
Des Weiteren steigt die sachbezugsfreie Wohnfläche bei Dienstwohnungen auf 35 m2 an. Außerdem müssen ab 2025 Gemeinschaftsflächen nicht mehr für jeden/jede einzelnen Bewohner:in separat voll angerechnet werden, sondern nur noch aliquot.
Fazit und Ausblick
Das Jahr 2025 bringt eine Reihe an Vorteilen für Steuerzahler:innen in Österreich. Die Anpassungen der Tarifstufen, sowie die Erhöhung relevanter Freibeträge und Sozialleistungen tragen weiter zur Abschaffung der kalten Progression bei. Das führt zu einer mit der Inflation im Einklang stehenden Steuerbelastung.
Es ist ratsam, sich frühzeitig mit den neuen Regelungen im Steuerrecht auseinanderzusetzen, um Steuervorteile zu nutzen und Ihre persönliche Steuersituation zu optimieren. Wenn Sie Unterstützung bei der Anpassung Ihrer Steuerplanung benötigen, stehen Ihnen unsere Expert:innen gerne zur Seite.
