CO2-Bepreisung – Theoretische Hintergründe, empirische Wirkungen und technische Umsetzung in Österreich
Wirtschaftsprüfung steigert die Verlässlichkeit Ihrer Unternehmensinformationen für alle Entscheidungsträger – es geht um Glaubwürdigkeit und Vertrauen. Dies...
Wirtschaftsprüfung steigert die Verlässlichkeit Ihrer Unternehmensinformationen. Es geht um Glaubwürdigkeit und Vertrauen. Dies gilt für die gesetzlich...
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Jahres- und Konzernabschlussprüfung
Wir unterstützen Sie als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dabei, das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken – egal ob es sich um gesetzliche oder freiwillige Abschlussprüfungen handelt.
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Prüferische Durchsicht (Review)
Auch die prüferische Durchsicht (Review) kann für Ihr Unternehmen hilfreich sein, um die Zuverlässigkeit und das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken.
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Globale Prüfungsmethodologie
Unsere Prüfungsmethodologie ist darauf ausgerichtet, standardisierte und konsistente Prüfungsleistungen sicherzustellen. Alle Mitgliedsfirmen von Grant Thornton wenden weltweit einheitlich HorizonTM an.
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Rechnungslegungsbezogene Beratung
Da die Rechnungslegung nach UGB, US-GAAP oder IFRS in ständiger Bewegung ist, gilt es das eigene Rechnungswesen diesbezüglich im Blick zu behalten. Mehr denn ist es essentiell potentiellen Fehlern präventiv entgegenzuwirken.
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Sonderprüfungen
Neben der klassischen Abschlussprüfung gibt es branchen- oder anlassbezogene gesetzliche Bestimmungen. Es steigt aber auch der Bedarf an unabhängiger und kompetenter Beratung durch Sachverständige.
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Prüfungsnahe Beratungsleistungen
Bei prüfungsnahen Beratungsleistungen ist die Erfahrung und das Fachwissen der Abschlussprüferin oder des Abschlussprüfers von großer Bedeutung, da dies die Basis für einen guten Service bildet.
Steuerliche und wirtschaftsrechtliche Fragen spielen bei jeder unternehmerischen Entscheidung eine wichtige Rolle – egal ob Sie im Inland oder im Ausland...
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Corporate Tax
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
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Restructuring, Mergers & Acquisition
Mit Kompetenz und Kreativität zur perfekten Struktur
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International Tax
Immer dort, wo unsere Klient:innen uns brauchen
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Transfer Pricing
Wir sind Ihre Expert:innen für eine optimale Verrechnungspreisstruktur
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Indirect Tax & Customs
Wir kümmern uns um Ihre indirekten Steuern, damit Sie sich um Ihr Business kümmern können
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Private Wealth
Wir sind Ihr kompetenter Partner im Bereich Private Wealth Tax Services
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Real Estate Tax
Wir sind in jeder Lebensphase Ihrer Immobilie ein wertvoller Begleiter
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Global Mobility Services
Lokale Verwurzelung und globale Vernetzung als Erfolgsrezept für erfolgreiches Entsendungsmanagement
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Berater:innen für Berater:innen
Als Berater:innen für Berater:innen unterstützen wir in komplexen Situationen
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Accounting & Tax Compliance Services
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
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Payroll & People Advisory Services
Individuelle Beratung, effiziente Steigerung interner Prozesse bei gleichzeitiger Minimierung von Compliance-Risiken.
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Tax Controversy Services
Wir sorgen für eine optimale Verteidigung Ihrer Position und beraten mit prophylaktischen Maßnahmen zur proaktiven steuerlichen Streitprävention.
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Tax Technology Services
In einer zunehmend digitalisierten Geschäftswelt durchläuft das Rechnungswesen einen tiefgreifenden Wandel. Papierbasierte Prozesse im Rechnungswesen werden auf lange Sicht der Vergangenheit angehören und es ist an der Zeit, sich als Unternehmen mit digitalen Lösungen auseinanderzusetzen. Um sich für die Zukunft bestmöglich vorzubereiten und um Effizienzsteigerungen und Prozessoptimierungen zu erzielen, ist die Einführung eines digitalen Rechnungswesens ein wesentlicher Schritt für Ihr Unternehmen.
Im Bereich Advisory unterstützt Grant Thornton Austria seine Klient:innen mit umfassenden Beratungsleistungen, die in Zusammenhang mit Akquisitionen,...
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Unternehmensbewertung
Bewertungen zählen zu unserer Kernkompetenz. Als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bündeln wir umfassendes Wissen mit unserer jahrelangen, praktischen Erfahrung.
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Forensic Services
Wir sind als verlässlicher Partner an Ihrer Seiter, wenn es im Geschäftsrisiken geht und unterstützen Sie in Verdachtsfällen, bei Streitigkeiten oder entwickeln eine Präventionsstrategie für den Ernstfall.
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Cyber Security
Der Ausfall von IT-Systemen, dadurch ausgelöste Betriebsunterbrechungen und der Verlust von kritischen Daten gehören zu den größten Geschäftsrisiken für Unternehmen. Aktuelle Fälle unterstreichen die Notwendigkeit einer strategischen Absicherung und Sensibilisierung für das Thema und erfordern eine holistische Herangehensweise sowie fachliche Expertise, die sämtliche legislative, regulatorische und technische Aspekte der Cybersicherheit berücksichtigt und Unternehmen gegen die täglich steigenden Vorfälle der Cyberkriminalität absichert
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Sustainability Services
Nachhaltigkeit ist längst kein Trend mehr, sondern der einzige Weg, eine lebenswerte Zukunft zu gestalten. Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie dabei Ihre Nachhaltigkeitsstrategie erfolgreich zu entwickeln und Ihr Nachhaltigkeits-Reporting regelkonform zu erstellen.
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Transaktionsberatung
Die Gründe für den Kauf Kauf oder Verkauf von Unternehmen(santeilen) oder der Neustrukturierung einer Finanzierung können vielfältig sein. Wir unterstützen Sie während des gesamten Transaktionsprozesses.
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Mergers & Acquisitions
Märkte und Wettbewerbsbedingungen unterliegen einem stetigen und zunehmend rasanten Wandel, wodurch sich bestehende Geschäftsmodelle ändern können. Wir optimieren Ihre Unternehmenstransaktionen.
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Restrukturierung & Fortbestehensprognose
Unternehmen, die ihre Wettbewerbsfähigkeit erhalten oder wiederherstellen möchten, müssen sich an geänderte Marktgegebenheiten anpassen. Mit unserem umfangreichen Leistungsspektrum unterstützen wir Sie dabei.
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IT Audit & Special Attestation
Wir führen unsere IT-Audits in Anlehnung an national und international anerkannte Richtlinien und Standards durch. Darüber hinaus prüfen und testieren wir ausgelagerte Dienstleistungen mit unserem Special Attestation Service.
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Internal Audit
Die Hauptaufgabe ist den Unternehmenswert durch risikobasierte, objektive Beratung zu schützen und zu steigern. Internes Revision kann als Katalysator für positive Veränderungen wirken.
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Sachverständigenleistungen & Litigation Support
Im Bereich des wirtschaftsorientierten Sachverständigenwesens bieten Ihnen unsere Expert:innen umfassende Leistungen mit einem breiten Kompetenzspektrum.
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Blockchain und Crypto Assets
Blockchain und Smart Contracts gewinnen zunehmend an Bedeutung. Wir bieten Ihnen umfassende Audit- und Bestätigungsleistungen für Blockchain-Technologien sowie Blockchain-Geschäftsmodelle.
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Unternehmensstrategie
Wir unterstützen Sie dabei, Ihr Unternehmen erfolgreich in die Zukunft zu führen und Ihr Angebotsspektrum im Markt zu verankern.Die Grundlage dafür ist eine fundierte und zukunftsfähige Unternehmens- und Markenstrategie.
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Export & Sanctions Compliance Services
Unser Team aus erfahrenen Expert:innen begleitet Sie durch die komplexe Welt der Sanktionen, Exportkontrollgesetze und -vorschriften der EU, der USA sowie anderer Gerichtsbarkeiten.
Neben unseren Serivce-Lines - Audit, Tax, Accounting & Payroll und Advisory - bietet Grant Thornton Austria auch internationale Services an. Unsere...
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Internationale Projektkoordination
Unser International Engagement Management Team ist Ihre zentrale Anlaufstelle für internationale Projekte in allen unseren Servicelines. Dabei übernehmen wir das operative Projektmanagement für Sie und agieren als zentrale Anlauf- und Koordinationsstelle für ihre Projekte.
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International Desks
Ein internationales multidisziplinäres Team aus Österreich steht Ihnen bei Entwicklungsprojekten und Transaktionen sowohl aus Inbound- als auch aus Outbound-Perspektive gerne zur Seite. Genaue Kenntnisse der lokalen Märkte und Rahmenbedingungen sind auch für Unternehmen, die bereits global aktiv sind, entscheidend für den Geschäftserfolg.
Unsere Expertinnen und Experten betreuen in Österreich Unternehmen und Organisationen unterschiedlichster Branchen und Industrien. Durch unsere Expertise,...
Profitieren Sie von unserem Verständnis für die Herausforderungen in der Fracht- und Logistik Branche sowie unserem Know-How für Freie Berufe und die...
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Freie Berufe & Kreativbranche
Wir bieten allen Professionals, die der Gruppe „Freie Berufe“ angehören, sowie Kreativen praktische Lösungen, um Veränderungen effizient und erfolgreich zu bewältigen.
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Fracht- & Logistikbranche
Mit unserem Verständnis für die Herausforderungen rund um Transport, Versand und Lagerung ist Grant Thornton Austria ein erfahrener Begleiter für die Fracht- und Logistikbranche.
Die Energie- und CleanTech-Märkte befinden sich im Umbruch. Wir helfen Ihnen, sich auf diese Veränderungen vorzubereiten, die neuen Herausforderungen zu...
Wir unterstützen Sie bei Herausforderungen im Finanzdienstleistungssektor und helfen Ihnen dabei Chancen auf Veränderung und Entwicklung wahrzunehmen und für...
In Österreich begleiten wir seit vielen Jahren eigentümergeführte Industrieunternehmen auf ihrem internationalen Wachstumskurs. Gerne unterstützen wir auch Sie...
In der Immobilien- und Baubranche ergeben sich eine Vielzahl an Möglichkeiten. Wir sind Ihr Partner, wenn es darum geht, diese Möglichkeiten zu erkunden und...
Wir verfügen über Expert:innen für gemeinnützige Organisationen in den Bereichen Steuern, Rechnungslegung und Beratung und bieten innovative Lösungen,...
Weltweit tendieren Regierungen zu einem schlankeren, betriebswirtschaftlich orientierten und aktiv tätigen öffentlichen Sektor. Wir von Grant Thornton sind...
Sobald ein Start-up wächst, sollte es sich zur Auslagerung von Aufgaben entscheiden, um sich auf die Kernkompetenz zu konzentrieren. Mithilfe...
Die Technologie- und Medienbranche befindet sich in einem rasanten Wandel. Wir arbeiten mit Ihnen an der Kapitalisierung Ihrer Möglichkeiten, besprechen die...
Österreichs Säule der Wirtschaft ergibt sich durch die Branchen der Hotellerie, Gastronomie, Tourismus, Freizeitwirtschaft. Während Sie sich auf den Erfolg...
Mit dem CO2-Grenzausgleich werden künftig importierte Waren aus Drittländern mit einem Kohlenstoffpreis versehen. Bereits ab Oktober 2023 bestehen Meldepflichten für Importe aus Drittländern. In diesem Beitrag informieren wir Sie im Detail über den CO2-Grenzausgleich und dessen Auswirkungen.
INHALTE
Was ist CBAM?
Der CO2-Grenzausgleichsmechanismus („Carbon Border Adjustment Mechanism“, kurz „CBAM“) ist Teil des „Fit for 55“-Pakets der Europäischen Union. Ziel dieses Pakets ist eine Reduktion der Treibhausgasemissionen bis zum Jahr 2030 um mindestens 55 % gegenüber dem Stand von 1990. Wichtige Schritte sind dabei die Bepreisung von CO2, insbesondere im Rahmen des EU-Emissionshandelssystems.
Der CO2-Grenzausgleich ergänzt das EU-Emissionshandelssystem, um die Verlagerung von CO2-Emissionen in Drittländer zu vermeiden (sog. „Carbon Leakage“). Carbon Leakage beschreibt das hypothetische Phänomen, dass in Europa produzierte Waren durch günstigere Produkte aus Drittstaaten ohne CO2-Preis ersetzt werden bzw., dass Unternehmen CO2 intensive Produktionsstätten in Länder mit geringeren Klimaschutzmaßnahmen verlagern.
Wie funktioniert CBAM?
Durch den CO2-Grenzausgleich sind für importierte Waren Zertifikate zu erwerben, die in der Produktion entstandene Emissionen bepreisen. CBAM umfasst besonders CO2-intensive Produkte wie Eisen, Stahl, Zement, Aluminium, Düngemittel, Strom und Wasserstoff, die ein hohes Carbon Leakage-Risiko mit sich bringen. Eine Erweiterung des Anwendungsbereichs auf organische Chemikalien und Polymere wird durch die EU-Kommission angedacht. Neben Kohlendioxid (CO2) fallen auch Lachgas (Distickstoffmonoxid; N2O) und perfluorierte Kohlenwasserstoffe (KFWs) unter den CBAM. Es sind dabei sowohl die direkten als auch die indirekten Treibhausgasemissionen inbegriffen.
Ein CBAM-Zertifikat entspricht einer Tonne CO2-Äquivalent. Der Preis für ein Zertifikat richtet sich nach dem wöchentlichen Durchschnittspreis der Zertifikate nach dem EU-Emissionshandelssystem. Aktuell liegen die Preise dabei bei rund EUR 85 pro Tonne CO2-Äquivalent.
Wann tritt CBAM in Kraft?
Mit 1. Oktober 2023 beginnt die Übergangsphase des CO2-Grenzausgleichsmechanismus. Während der Erwerb von Zertifikaten noch nicht erforderlich ist, sind erste Berichtspflichten von den Importeuren einzuhalten:
Ø Die Berechnung und Dokumentation der direkten und indirekten Emissionen, die während der Produktion der Produkte entstanden sind.
Ø Angabe eines Kohlenstoffpreises im Drittland, sofern ein solcher entrichtet wurde.
Ø Meldung der importierten Waren samt den darin eingebetteten Emissionen und einer etwaigen im Drittland abgeführten CO2-Ababen in einem vierteljährlichen Bericht an die zuständige Stelle. Frist ist dafür der letzte Tag des Folgemonats nach Quartalsende.
Mit 1. Jänner 2026 ist die vollständige Implementierung des CO2-Grenzausgleichssystems geplant. Neben der Berechnung und Dokumentation der Emissionen sind weitere Verpflichtungen einzuhalten:
Ø Die Beantragung als zugelassener CBAM-Importeur.
Ø Die Überprüfung der berechneten Treibausgasemissionen durch eine akkreditierte Prüferin bzw. einen akkreditieren Prüfer.
Ø Der Erwerb einer entsprechenden Anzahl an CBAM-Zertifikaten für die importierten Waren des vergangenen Jahres.
Ø Das Zusammenfassen der Treibausgasmengen im Rahmen einer jährlichen CBAM-Erklärung sowie die Abgabe der Zertifikate für die importierten Waren. Frist dafür ist der 31. Mai des Folgejahres.
Weshalb ist CBAM für Unternehmen relevant?
Die Einführungsphase der Emissionsberichterstattung beginnt ab Oktober 2023 und es ist sicherzustellen, dass die CO2-Ermittlung CBAM-konform erfolgt. Der Erwerb von Zertifikaten wird voraussichtlich erst ab 2026 verpflichtend. Durch die langfristigen Investitionszyklen in den betroffenen Branchen besteht allerdings bereits jetzt Handlungsbedarf.
Unternehmen, die bereits jetzt in emissionsarme Technologien investieren, haben einen klaren Vorteil beim Inkrafttreten von CBAM. Durch eine konsequente Strategie zur Reduktion von Treibhausgasemissionen können finanzielle Auswirkungen geringgehalten und langfristige Wettbewerbsvorteile gesichert werden.
Für die Nichteinhaltung der Bestimmungen des CO2-Grenzausgleichssystems sind zudem Sanktionen vorgesehen. So droht bei Verstößen der Verlust des Status als zugelassener Anmelder und es können selbst keine Waren mehr importiert werden. Darüber hinaus ist mit finanziellen Konsequenzen zu rechnen. So drohen etwa bei Nichtabgabe von CBAM-Zertifikaten Strafen in Höhe von EUR 100 pro Tonne CO2, für die Zertifikate fehlen.
Das bedeutet die CBAM-Meldepflicht bis 31. Januar für Ihr Unternehmen
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