Wichtige Themen für Sie

Apothekenkonzessionen und deren steuerliche Behandlung Der Käufer einer Apotheke hat dem Verkäufer einen dem Wert der Apotheke entsprechenden Kaufpreis zu zahlen. Der Wert der Apotheke setzt sich dabei aus dem Wert der Vermögensgegenstände, der Apothekenkonzession und einem etwaigen Firmenwert abzüglich der Schulden zusammen. Gesellschafter-Geschäftsführer mietet Gebäude von eigener GmbH Um unerwünschte Folgen zu vermeiden, sollten Mietvereinbarungen zwischen GmbH und Gesellschafter-Geschäftsführer noch vor Abschluss aus unternehmensrechtlicher und steuerlicher Sicht geprüft werden. Wir unterstützen Sie dabei gerne! » Artikel lesen Gewerblicher Grundstückshändler – Chancen und Risiken Die Grenzen zwischen gelegentlichen Immobilienveräußerungen und gewerblichem Grundstückshandel sind fließend. Im Hinblick auf die ertragsteuerlichen Konsequenzen ist eine fachkundige Beurteilung jedenfalls ratsam. » Artikel lesen Gewinnausschüttungen abweichend von den Beteiligungsverhältnissen Grundsätzlich bemisst sich der Gewinnanspruch der Gesellschafter nach der Höhe der Beteiligung am Grundkapital, allerdings kann es auch zu einer von den Beteiligungsverhältnissen abweichenden Ausschüttung kommen. » Artikel lesen Liegenschaftsübertragung unter Zurückbehaltung des wirtschaftlichen Eigentums Erwerbe von Grundstücken im Inland unterliegen der Grunderwerbsteuer (GrESt), wobei der Erwerbsvorgang nicht nur durch Abschluss eines Kaufvertrages, sondern etwa auch durch Schenkung oder infolge einer Erbschaft erfolgen kann. » Artikel lesen Hohe steuerliche Gewinne legal kürzen Einzelunternehmer oder Gesellschafter von Personengesellschaften können in Form eines steuerlichen Gewinnfreibetrags einen Teil ihres Gewinns aus einer betrieblichen Tätigkeit steuerfrei belassen.

CEE-Kompass

Grundstückswert-Rechner online Zur Berechnung des Grundstückswertes kann nun der Grundstückswert-Rechner auf der Homepage des Finanzministeriums benutzt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Eigenheimbefreiung und Grundstücksgröße Das Bundesfinanzgericht befand, dass keine größenmäßige Beschränkung eines Grundstückes im Hinblick auf die Anwendbarkeit der Hauptwohnsitzbefreiung besteht. Es bleibt nun abzuwarten, ob sich der Verwaltungsgerichtshof dem anschließt » Artikel lesen Artikel bearbeiten Grundstücksübertragung mit „altem“ Einheitswert? Bei Grundstücksübertragen, die im Rahmen von Umgründungsvorgängen übertragen werden, besteht noch bis 30.9.2016 ein Wahlrecht, ob die neue oder die alte Rechtslage angewendet wird. Wenn die alte Rechtslage zu einer niedrigeren Grunderwerbsteuerbelastung führt, sollte daher noch heuer eine Rechtsformplanung in Betracht gezogen werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Betrieblicher Verlustvortrag für die Pension? Bei der Aufgabe oder Veräußerung eines Betriebes wird ein Verlustvortrag mit einem etwaigen Aufgabegewinn verrechnet. Ein darüber hinausgehender Verlustvortrag kann dann gegen künftige Pensionseinkünfte verrechnet werden » Artikel lesen Artikel bearbeiten Lieferung in das EU-Ausland Bei einer Lieferung in das EU-Ausland ist der buchmäßige Nachweis eine Voraussetzung für die Umsatzsteuerfreiheit, welcher auch nachträglich berichtigt werden kann. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkassenpflicht verfassungskonform, gilt aber erst ab 1.5.2016 Der Verfassungsgerichtshof (VfGH) hat entschieden, dass die Registrierkassenpflicht verfassungskonform ist. Sie ist laut VfGH dazu geeignet, Manipulationsmöglichkeiten zu reduzieren und damit Steuerhinterziehung zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuergünstige Verköstigung von Mitarbeitern Zuwendungen des Arbeitgebers an seine Mitarbeiter sind unter bestimmten Voraussetzungen von der Lohnsteuer befreit. Kürzlich gab es im Bereich „steuergünstige Verköstigung“ von Mitarbeitern relevante Änderungen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer-Weiterverrechnung bei Schenkung eines Betriebes Bei einer unentgeltlichen Übertragung eines Betriebes ist für die Weiterverrechnung der Umsatzsteuer zu prüfen, ob für die geschenkten Wirtschaftsgüter ein Vorsteuerabzug in Anspruch genommen wurde.

Anpassung der Abschreibung bei betrieblich genutzten Gebäuden Stellt ein Gebäude notwendiges Betriebsvermögen dar, so ist es mit jenem Teil der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, der dem Betriebsvermögensanteil entspricht, im Anlagenverzeichnis des Unternehmens zu aktivieren. Ob ein Gebäude dem Betriebsvermögen zuzurechnen ist, richtet sich nach dem Ausmaß der tatsächlichen betrieblichen Nutzung. » Artikel lesen Artikel bearbeiten KöSt: 25%-Strafzuschlag für Aufwendungen, die steuerlich nicht abgesetzt wurden Das Bundesfinanzgericht (BFG) vertritt die Ansicht, dass es bei der Festsetzung eines Strafzuschlages nicht auf die tatsächliche Absetzung der entsprechenden Ausgaben in der Körperschafsteuererklärung ankommt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Margenbesteuerung bei Reiseleistungen ab 1.1.2017 auch im B2B-Bereich Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2015 wurden die umsatzsteuerlichen Bestimmungen für die besondere Besteuerung von Reiseleistungen (sogenannte Margenbesteuerung) an die EU-Richtlinie angepasst. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Unternehmens-Größenklassen bei Überschreitung der neuen Schwellenwerte Aus unternehmensrechtlicher Sicht werden Kapitalgesellschaften anhand der Kriterien Bilanzsumme, Umsatzerlöse und Mitarbeiteranzahl in unterschiedliche Größenklassen eingeteilt. Die Einteilung erfolgt in große, mittelgroße sowie kleine Unternehmen. Neu seit 2016 ist die Kategorie der sogenannten Kleinstkapitalgesellschaften (Micros). » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuerrückerstattung im EU-Raum bis 30.9 beantragen! Wenn österreichische Unternehmer im Ausland Lieferungen oder sonstige Leistungen beziehen, können sie sich vom ausländischen Staat die in Rechnung gestellte ausländische Vorsteuer unter bestimmten Voraussetzungen zurückholen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer bei Werbegeschenken und Gutscheinen Unternehmer, die an ihre Kunden Werbegeschenke, Preise bei Gewinnspielen oder Gutscheine ausgeben, müssen beachten, dass diese „Goodies“ unter Umständen der Umsatzsteuerpflicht unterliegen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Säumniszuschlag: Verzögerungen zu Lasten des Abgabepflichtigen Technisch bedingte Verzögerungen bei Banküberweisungen, die erst nach dem gesetzlichen Fälligkeitstermin ausgeführt werden, gehen zu Lasten des Abgabepflichtigen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wechsel vom Betrieb gewerblicher Art in die Gemeinnützigkeit Bei Gemeinden, Stiften, Klöstern handelt es sich um Körperschaften öffentlichen Rechts. Im Rahmen der Besteuerung von Gemeinden, Stiften, Klöstern ist zwischen dem hoheitlichen Bereich im engeren Sinn und den privatwirtschaftlich organisierten gewerblichen Betrieben zu trennen.

Immobilien in der Privatstiftung – Auswirkungen der Steuerreform 2015/2016 auf Grundstücksverkäufe und Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Neuer Steuersatz Ab 1. Jänner 2016 wurde aufgrund der Steuerreform 2015/2016 der Tarif der Immobilienertragsteuer von 25% auf 30% erhöht. Bei den für die laufende Besteuerung der Privatstiftung maßgeblichen Steuern – Körperschaftsteuer und Zwischenkörperschaftsteuer – kam es jedoch zu keiner Erhöhung des Steuersatzes von jeweils 25%, weswegen die Immobilienveräußerung durch Privatstiftungen somit rein tariflich gesehen ab 2016 günstiger ist. Aufgrund des „Inflationsabschlages“ konnte der Veräußerungsgewinn bisher nach Ablauf des zehnten Jahres seit der Anschaffung des Grundstücks um jährlich 2% (bis zu insgesamt 50%) reduziert werden. Mit Jahresbeginn 2016, wurde dieser endgültig aus dem Einkommensteuergesetz gestrichen, weshalb er auch bei der Ermittlung der zwischenkörperschaftsteuerpflichtigen Einkünfte der Privatstiftung nicht mehr zur Anwendung kommen kann.

Grunderwerbsteuer NEU bei Privatstiftungen Alte Rechtslage Immobilienwidmungen an Privatstiftungen unterlagen bisher einer Grunderwerbssteuer iHv 3,5% vom Verkehrswert eingehoben. Bei Privatstiftungen wurde zusätzlich ein Stiftungssteuereingangs-äquivalent in Höhe von 2,5% eingehoben. Somit betrug die Steuerbelastung bei Privatstiftungen maximal 6%. Neue Rechtslage Folgende Neuerungen der Grunderwerbsteuer im Zuge der Steuerreform 2015/16 sind auch auf Privatstiftungen anzuwenden:

Wegzugsbesteuerung Die bisherige Rechtslage erlaubte die Möglichkeit, bei Wegzug in einen Staat der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraumes, in dem eine umfassende Amts- und Vollstreckungshilfe besteht, die Steuerschuld bis zur tatsächlichen Veräußerung eines Wirtschaftsguts bzw. Derivats nicht festzusetzen. Dies bedeutete, dass die Steuerschuld entstand, aber bis zur tatsächlichen Realisierung der stillen Reserven verschoben wurde („Steueraufschub“). Wurde innerhalb von 10 Jahren kein Vorgang gesetzt, welcher eine Festsetzung der Steuer auslösen würde, verjährte die Steuerschuld nach Ablauf dieser Frist endgültig. Die Frist begann ab der Entstehung des Abgabenanspruches.

Zuwendungen an ausländische Begünstigte einer österreichischen Privatstiftung Im Herbst 2015 entschied der EuGH (Urteil vom 17.9.2015, F.E. Familienprivatstiftung Eisenstadt, C 589/13), das Zuwendungen einer österreichischen Privatstiftung an im Ausland steuerlich ansässige Begünstigte die Bemessungsgrundlage für die Zwischensteuer auch dann mindern, wenn die Zuwendungen aufgrund eines OECD - konformen Doppelbesteuerungsabkommens von der Kapitalertragsteuer entlastet werden.

Der Verfassungsgerichtshof hat heute die Registrierkassenpflicht dem Grunde nach als nicht unverhältnismäßig und damit als nicht verfassungswidrig eingestuft. Weil der Gesetzgeber für das Inkrafttreten allerdings keine explizite Rückwirkung normiert hat, sind nicht Umsätze aus 2015, sondern der Monat Jänner 2016 bzw das 1. Quartal 2016 die ersten maßgeblichen Voranmeldungszeiträume. Wer im jeweiligen Voranmeldungszeitraum die Umsatzgrenze von EUR 15.000 überschreitet, der ist dann ab 1. Mai (Monats-UVA) bzw ab 1. Juli (Quartals-UVA) dieses Jahres verpflichtet, eine elektronische Registrierkasse zu verwenden.

Kein KESt-Abzug bei Leistung des Pflichtteils durch eine Privatstiftung Bisher fehlte eine Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofes zur Frage, ob bei Leistungen einer Privatstiftung an eine pflichtteilsberechtigte Person, die im Zuge einer Pflichtteilsklage oder eines in diesem Zusammenhang abgeschlossenen Vergleichs dieser Person zuerkannt werden, eine kapitalertragsteuerpflichtige Zuwendung vorliegt.

Registrierkasse bei Hausapotheke und Hausbesuchen von Ärzten Aufbewahrung von Belegen - Entsorgung nur unter Vorbehalt Korrektur im Bereich Einlagenrückzahlung aus Kapitalgesellschaften Stiften von Liegenschaften: Was ist steuerlich zu beachten? Jubiläumsgeschenke: 2016 einerseits SV-Pflicht, andererseits SV-Befreiung Wahlrechte bei der 1. Umsatzsteuervoranmeldung Welchem Umsatzsteuersatz unterliegt die Jagdpacht? Einkommensteuervorauszahlungen 2016 reduzieren? STeuerberater

Kapitalabflussmeldegesetz: Frist für die Einmalzahlung endet mit 31. März 2016! Fürstentum Liechtenstein Schweiz

Registrierkasse bei Hausapotheke und Hausbesuchen von Ärzten Aufbewahrung von Belegen - Entsorgung nur unter Vorbehalt Korrektur im Bereich Einlagenrückzahlung aus Kapitalgesellschaften Stiften von Liegenschaften: Was ist steuerlich zu beachten? Jubiläumsgeschenke: 2016 einerseits SV-Pflicht, andererseits SV-Befreiung Wahlrechte bei der 1. Umsatzsteuervoranmeldung Welchem Umsatzsteuersatz unterliegt die Jagdpacht? Einkommensteuervorauszahlungen 2016 reduzieren?

Steuern, Umgründungen, Prüfung, Erträge, Kapital, Aufwertung,

2 Absetzbare Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung 3 Ermittlung der GrESt-Bemessungsgrundlage nach der Grundstückswertverordnung 2016 4 Wann müssen Gutscheine in der Registrierkasse erfasst werden? 5 NeuFöG: Erneute Inanspruchnahme nun nach 5-jähriger Wartefrist 6 Meldepflicht für Kapitalzuflüsse aus CH und LIE: Entscheidung bis 31. März 2016 erforderlich! 7 Sind ärztliche Gutachten umsatzsteuerfrei oder umsatzsteuerpflichtig? 8 Nicht vergessen: Meldepflicht für Honorare bis Ende Februar! 9 SV-Überschreitungserklärung bei Neuen Selbständigen

Verschärfte Durchsetzung der Beitragspflicht für Gewinnausschüttungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Hintergrund Durch die höchstgerichtliche Judikatur langjährig bestätigt wird für GSVG-versicherte geschäftsführende Gesellschafter von Kapitalgesellschaften in § 25 GSVG normiert, dass sowohl die Einkünfte als Geschäftsführer als auch die Einkünfte als Gesellschafter die Beitragsgrundlage in der Kranken- und Pensionsversicherung bilden. Waren bisher aufgrund der Datenlage die Möglichkeiten der Sozialversicherungsträger auf Einzelnachforschungen zu solchen Sachverhalten beschränkt, ist nun ab 2016 eine effektivere Durchsetzung geplant. Zur Umsetzung ist die Erweiterung der Kapitalertragsteuer-Anmeldung um Informationen zur Ausschüttung an Geschäftsführer vorgesehen, damit entsprechende Daten an die Sozialversicherungsträger weitergeleitet werden können. Was bedeutet das für Sie?