Wichtige Themen für Sie

Mit dem Wartungserlass 2018 wurden gesetzliche Änderungen, die Judikatur der Höchstgerichte und Richtlinien der EU in die Umsatzsteuerrichtlinien (UStR) eingearbeitet. Die wichtigsten Änderungen haben wir für Sie im Folgenden zusammengefasst.

Die Umgründungssteuerrichtlinien (UmgrStR) wurden erst im Vorjahr einer Wartung unterzogen. Der nunmehr vorliegende UmgrStR-Wartungserlass 2018 arbeitet in die UmgrStR sämtliche gesetzliche Änderungen, BMF-Erlässe, VwGH-Judikate und geänderte Verwaltungsmeinungen ein, die seit der letzten Wartung ergangen sind. Die für die Praxis in Einzelfällen relevanten Änderungen haben wir für Sie herausgesucht:

Basierend auf die Vorgaben der EU-Richtlinie zur Vermeidung von internationalen Steuervermeidungspraktiken („Anti-BEPS-Richtlinie“) wurde mit dem Jahressteuergesetz 2018 eine Hinzurechnungsbesteuerung für niedrig besteuerte Passiveinkünfte einer ausländischen Körperschaft (§ 10a KStG) für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1.2019 beginnen, eingeführt.

Erfahren Sie mehr zur „aufgespaltenen Konzernübernahme“ und den ertragssteuerrechtlichen Folgen.

Kommt die verpflichtende Offenlegung von Gestaltungen?

In welchen Bereichen Genossenschaften von der verbesserten Gesetzeslage profitieren können.

Die CfC-Besteuerung verschärft die Situation für Unternehmen, die Beteiligungen im Ausland halten.

In unserem Steuer-Check haben wir für Sie die 10 wichtigsten Tipps zum Jahresende zusammengestellt, damit Sie die Möglichkeiten zur steuerlichen Gestaltung noch nutzen können und nichts übersehen.

Christoph Zimmel und Rita Gugl beim 3. Wiener IFRS-Kongress am 12. September 2018

Die wichtigsten Neuerungen im Bereich Ertragssteuer, insbesondere der Körperschaftsteuer, der Einkommenssteuer und der Immobiliensteuer.

Das überarbeitete Rahmenkonzept enthält nun eine umfassende Reihe von Begriffen, die einige wichtige Änderungen an der vorherigen Version vornehmen.

Vorsteuerkorrektur für geleistete Anzahlungen, Wahlrecht bei der Besteuerung von Reiseleistungen, Umsatzsteuerpflicht bei Vermietung an pauschalierte Land- und Forstwirte

Betriebliche Firmenpension begründet keine GSVG-Pflicht In einem aktuellen Fall beschäftigte sich der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) mit der Frage, inwieweit durch den Bezug einer Firmenpension eine Pflichtversicherung in der gewerblichen Sozialversicherung (GSVG) ausgelöst werden kann. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wirtschaftliche-Eigentümer-Register – Neue Fristen! Die Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer bei GmbH, AG, OG, KG, Verein, Privatstiftung, etc. hat bis spätestens 15.8.2018 bei einer zulässige Nachfrist bis 15.11.2018 zu erfolgen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Liebhaberei bei selbständiger ärztlicher Tätigkeit Die Geltendmachung von Verlusten kann zu einer erheblichen Reduzierung der Steuerbelastung führen. Eine Einstufung als Liebhaberei durch die Finanzverwaltung sollte daher stets hinterfragt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Korrektur einer automatischen Arbeitnehmerveranlagung Sollten Sie mit der automatischen Arbeitnehmerveranlagung nicht einverstanden sein, können Sie diese durch die Einbringung einer selbstdurchgeführten Arbeitnehmerveranlagung wieder aufheben und somit auch berichtigen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kurzfristige Vermietungen sind umsatzsteuerpflichtig Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken (außer zu Wohnzwecken) ist umsatzsteuerbefreit. Kurzfristige Vermietungen sind aber seit 1.1.2017 unter bestimmten Voraussetzungen umsatzsteuerpflichtig. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkassenpflicht bei Buschenschanken Beim Betrieb von Buschenschanken gibt es Erleichterungen von der Registrierkassenpflicht. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vermietung und gewerbliche Beherbergung Aus steuerlicher Sicht ist bei der Vermietung von Zimmern oder Appartements zwischen Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und Einkünften aus Gewerbebetrieb zu unterscheiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kleines Vereinsfest und Gemeinnützigkeit von geselligen Veranstaltungen Unter bestimmten Voraussetzungen kommen Vereinen steuerliche Begünstigungen zu. So sind etwa „kleine Vereinsfeste“ von der Umsatzsteuerpflicht gänzlich und von der Körperschaftsteuer bis zu einem Gewinn in Höhe von € 10.000 pro Jahr befreit. » Artikel lesen

Kryptowährungen auf dem Vormarsch.

Die Anforderungen der Stakeholder ändern sich – wie können Unternehmen am effizientesten und wirkungsvollsten darauf reagieren?

VfGH zur Vertreterpauschale Der Verfassungsgerichtshof hat die bisher geltende Ausnahme, dass von nichtselbstständigen Vertretern der Werbungskostenpauschbetrag nicht durch Kostenersätze gekürzt werden darf, die der Arbeitgeber steuerfrei ausbezahlt hat (z.B. Kilometergeld, Tages- und Nächtigungsgelder), aufgehoben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten USt in Ungarn: Ab 1.7.2018 tägliche Rechnungsübermittlung Mit 1.7.2018 wurden in Ungarn neue Rechnungslegungs- bzw. Datenübermittlungsvorschriften in Bezug auf ungarische Inlandsrechnungen eingeführt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Datenschutz-Grundverordnung Ab 25.5.2018 gelten die EU-Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) und das österreichische Datenschutzgesetz (DSG) 2018. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Immo-ESt und Hauptwohnsitzbefreiung Die Hauptwohnsitzbefreiung kommt auch dann zur Anwendung, wenn der Veräußerer während eines Teils der fünfjährigen Frist nicht Wohnungseigentümer war, sofern er innerhalb der letzten zehn Jahre zumindest fünf Jahre den Hauptwohnsitz in der Wohnung hatte und diesen aufgibt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten USt auf Beherbergung und Camping wieder 10 Prozent Der Nationalrat hat eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Nächtigungen von 13% auf 10% ab 1.11.2018 beschlossen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Liebhaberei bei Vermietung Tätigkeiten, die auf Dauer kein positives wirtschaftliches Gesamtergebnis erbringen, fallen aus einkommensteuerlicher Sicht unter den Begriff der „Liebhaberei“ und sind steuerlich unbeachtlich. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rechnungsmerkmale für Vorsteuerabzug prüfen! Bundesfinanzgericht und Europäischer Gerichtshof haben in Erkenntnissen dazu Stellung genommen, wie genau eine Lieferung oder Leistung in einer Rechnung beschrieben werden muss. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Behandlung von Bezügen der Gemeindemandatare Bezüge von Gemeindemandataren zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Daraus können sich sowohl für die Gemeinde als auch für den Gemeindemandatar Pflichten ergeben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Verluste aus Fremdwährungskrediten Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat kürzlich die steuerliche Behandlung der Konvertierung von Fremdwährungskrediten klargestellt » Artikel lesen